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Fiscalité de la crypto et des actifs tokenisés au Canada

La moitié d'un gain en capital sur crypto est ajoutée au revenu et imposée à votre taux marginal ; si votre activité est une entreprise, tout le profit est imposé. La hausse prévue aux deux tiers a été annulée.

vérifié le 2026-11-01 · English

Crypto

Plus-values

50 % du gain inclus dans le revenu, imposé aux taux marginaux combinés fédéral + provincial ; revenu d'entreprise entièrement imposé

Moins-values

La moitié des pertes en capital (pertes en capital déductibles) compense uniquement les gains en capital imposables ; les pertes en capital nettes se reportent sur 3 ans en arrière ou indéfiniment en avant.

À noter

Gain en capital ou revenu d'entreprise : cela dépend des faits, comme la fréquence des opérations, la durée de détention et le temps consacré. Les échanges crypto contre crypto sont des dispositions. La hausse proposée du taux d'inclusion à 66,67 % a été annulée en mars 2025.

Revenus et actifs tokenisés

Staking, prêt, rendement

Les récompenses de staking, de minage, de prêt et similaires sont en général un revenu (revenu d'entreprise ou de biens) à la juste valeur marchande lors de la réception ; la vente ultérieure donne un gain ou une perte distincts. L'ARC n'a pas publié de règle détaillée pour chaque cas DeFi.

Actions, obligations et fonds tokenisés

Aucune indication précise. L'ARC note que les crypto-actifs ne sont pas nécessairement des titres (actions ou obligations) aux fins de l'impôt sur le revenu. Un jeton qui est juridiquement une action, une obligation ou une part de fonds est probablement imposé comme ce titre (gains en capital, dividendes, intérêts), mais l'ARC ne l'a pas confirmé. Les FNB crypto cotés au Canada sont des titres ordinaires et peuvent être détenus dans un CELI ou un REER ; la crypto détenue directement, non.

Déclaration

Année fiscale

Année civile ; déclaration des particuliers due le 30 avril de l'année suivante (15 juin pour les travailleurs autonomes, paiement toujours dû le 30 avril)

Obligations déclaratives

Déclarez les gains à l'annexe 3 (capital) ou comme revenu d'entreprise. Conservez les registres au moins six ans. Les biens étrangers dont le coût dépasse 100 000 CAD, ce qui peut inclure de la crypto détenue hors du Canada, peuvent exiger le formulaire T1135. Le Canada met en œuvre le CARF de l'OCDE : les plateformes recueillent les autocertifications des nouveaux utilisateurs après le 31 déc. 2025 ; le budget 2025 a reporté le début des déclarations CARF au 1er janv. 2027.

Administration fiscale

Canada Revenue Agency (CRA) ↗

Points de vigilance

Des opérations fréquentes peuvent transformer des gains en capital (imposés à 50 %) en revenu d'entreprise (imposé à 100 %).
La règle des pertes apparentes peut refuser une perte si vous rachetez le même actif dans les 30 jours.
D'anciens guides citent encore un taux d'inclusion de 66,67 % au-delà de 250 000 CAD : ce changement a été annulé.
Les taux provinciaux diffèrent ; le Québec exige une déclaration provinciale distincte.

Sources: [1] canada.ca [2] canada.ca [3] canada.ca [4] questrade.com [5] pwc.com [6] investmentexecutive.com

Non confirmé: L'authorityUrl du résumé existant (…/digital-currency/cryptocurrency-guide.html) renvoie maintenant une erreur 404 ; remplacée par les pages actuelles de l'ARC sur les crypto-actifs. · Première année exacte de déclaration CARF (données de l'année civile 2026 déclarées en 2027 ou données 2027) et adoption du projet de loi C-31 non confirmées par une source des Finances ou du Parlement. · Couverture par le T1135 de la crypto en auto-conservation et formulation de la règle des pertes apparentes non revérifiées sur une page de l'ARC lors de cette vérification. · Fiscalité des titres tokenisés et de l'or tokenisé : aucune indication de l'ARC trouvée.

Information, pas un conseil fiscal. Les règles fiscales changent — vérifiez auprès de l'administration fiscale indiquée avant de déclarer.

Fiscalité dans les 41 pays (en anglais) →