Come vengono tassate le cripto in Italia?

Imposta sostitutiva del 33% dal 2026 (26% fino al 2025); 26% per i token di moneta elettronica in euro idonei (EMT MiCA) · Nessuna dal 2025 (la precedente soglia di EUR 2.000 è stata eliminata)

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Tasse su cripto e asset tokenizzati in Italia

Dal 1° gennaio 2026 le plusvalenze in cripto sono tassate con un'imposta sostitutiva del 33%, senza soglia di esenzione; i token di moneta elettronica in euro idonei restano al 26%. Gli strumenti finanziari tokenizzati dovrebbero seguire il regime del 26% previsto per i titoli.

verificato il 2026-11-01 · English

Cripto

Plusvalenze

Imposta sostitutiva del 33% dal 2026 (26% fino al 2025); 26% per i token di moneta elettronica in euro idonei (EMT MiCA)

Franchigia / soglia di esenzione

Nessuna dal 2025 (la precedente soglia di EUR 2.000 è stata eliminata)

Minusvalenze

Le minusvalenze su cripto-attività possono essere dedotte dalle plusvalenze in cripto alle condizioni previste dalla legge; il riporto è indicato come per gli altri 'redditi diversi' (fino a 4 anni) ma va verificato.

Inoltre

Le permute tra cripto-attività con la stessa funzione economica non sono tassabili; lo sono il passaggio da cripto a valuta fiat e da cripto a beni. I detentori potevano rideterminare il costo fiscale pagando un'imposta sostitutiva sul valore al 1° gennaio (18% per la rideterminazione 2025).

Redditi e asset tokenizzati

Staking, lending, rendimento

I proventi da staking, lending e airdrop sono comunemente trattati come redditi da cripto-attività imponibili ai sensi dell'art. 67(1)(c-sexies) TUIR e quindi rientrano nell'imposta sostitutiva del 33% dal 2026; alcune guide sostengono l'applicazione delle aliquote IRPEF ordinarie. Il momento impositivo e l'aliquota esatti non sono definiti nelle fonti esaminate.

Azioni, obbligazioni e fondi tokenizzati

La Circolare 30/E (2023) collega gli strumenti finanziari digitali alle regole ordinarie per i redditi di capitale e i 'redditi diversi' di natura finanziaria (art. 44 e art. 67(1)(c)–(c-ter) TUIR); quindi un token che è giuridicamente uno strumento finanziario (azione, obbligazione, quota di fondo) dovrebbe essere tassato come quello strumento al 26%, non all'aliquota cripto. Nessuna indicazione specifica trovata sui token tracker offshore come xStocks o su quote di fondi tokenizzate come BUIDL.

Dichiarazione

Anno fiscale

Anno solare; dichiarazione Redditi PF di norma entro il 31 ottobre dell'anno successivo

Obblighi dichiarativi

Le plusvalenze vanno nella sezione cripto della dichiarazione Redditi PF. Le cripto-attività detenute senza un intermediario italiano vanno nel quadro RW/W e pagano l'IVCA, un'imposta annua dello 0,2% sul valore al 31 dicembre; quelle presso intermediari italiani pagano invece un'imposta di bollo dello 0,2%. Le segnalazioni DAC8 delle piattaforme coprono le operazioni dal 1° gennaio 2026.

Amministrazione fiscale

Agenzia delle Entrate ↗

A cosa fare attenzione

Il passaggio dal 26% al 33% si applica alle plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026.
Ogni euro di plusvalenza è tassabile; non esiste più una soglia per i piccoli guadagni.
Le stablecoin in euro possono beneficiare del 26% solo se sono token di moneta elettronica MiCA.
Le cripto detenute su piattaforme estere o in autocustodia vanno comunque dichiarate ogni anno.

Fonti: [1] agendadigitale.eu [2] fiscal-focus.it [3] it.andersen.com [4] cms.law [5] centrofiscale.com [6] agenziaentrate.gov.it

Non confermato: Aliquota e momento impositivo esatti per le ricompense da staking/lending (imposta sostitutiva del 33% o IRPEF ordinaria) — le fonti divergono. · Se la Circolare 30/E confermi esplicitamente il trattamento al 26% per azioni/obbligazioni/fondi tokenizzati; basato solo su sintesi secondarie. · Nessuna indicazione specifica trovata per i certificati tracker (xStocks/Backed) o l'oro tokenizzato. · Periodo di riporto delle minusvalenze in cripto (indicato in 4 anni, non confermato da una fonte ufficiale). · Il riepilogo esistente (29 ott.) corrisponde; nessuna correzione necessaria.

Informazione, non consulenza fiscale. Le regole fiscali cambiano — prima della dichiarazione verifica presso l'amministrazione fiscale indicata.

Tasse in tutti i 41 paesi (in inglese) →