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Tasse su cripto e asset tokenizzati in Svizzera

Gli investitori privati non pagano imposte sui guadagni in cripto, ma le consistenze sono soggette all'imposta cantonale sulla sostanza al valore di fine anno, e staking e airdrop sono tassati come reddito.

verificato il 2026-11-01 · English · de · fr

Cripto

Plusvalenze

0% per gli investitori privati (imposta sul reddito se il trading è considerato attività lucrativa indipendente)

Minusvalenze

Non deducibili per gli investitori privati. Deducibili solo se il trading è qualificato come attività lucrativa indipendente.

Inoltre

Le consistenze si dichiarano per l'imposta cantonale sulla sostanza al valore di fine anno; l'AFC pubblica valori ufficiali per le monete più comuni nel suo listino dei corsi. Un trading frequente, consistente o finanziato a debito può essere riqualificato come attività lucrativa indipendente.

Redditi e asset tokenizzati

Staking, lending, rendimento

Lo staking tramite un pool è reddito da sostanza mobiliare, tassato al valore in CHF al momento della ricezione; i validatori solo possono essere indipendenti. Gli airdrop sono tassati come reddito al valore di mercato al momento dell'assegnazione. Le ricompense del mining sono reddito imponibile.

Azioni, obbligazioni e fondi tokenizzati

L'AFC tratta i token d'investimento come titoli: i guadagni di capitale privati sono esenti, le perdite non deducibili. I token di debito sono tassati come obbligazioni (gli interessi sono reddito); i token di partecipazione come azioni (i dividendi sono reddito, e quelli emessi in Svizzera sono soggetti all'imposta preventiva). Token contrattuali senza diritti di azionista: i pagamenti sono reddito interamente imponibile. Tutti vanno dichiarati per l'imposta sulla sostanza. Nessuna indicazione specifica sui certificati tracker esteri come xStocks.

Dichiarazione

Anno fiscale

Anno solare; termine per la dichiarazione fissato da ciascun cantone (spesso 31 marzo, proroghe frequenti)

Obblighi dichiarativi

Dichiara tutte le consistenze in cripto (sostanza) e i redditi da cripto nella dichiarazione cantonale. La Svizzera non fa parte di DAC8; ha adottato il CARF dell'OCSE, con scambio di dati sulle cripto al più presto dal 1° gennaio 2027.

Amministrazione fiscale

Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) and cantonal tax offices ↗

A cosa fare attenzione

L'imposta sulla sostanza si applica ogni anno al valore di fine anno, anche senza vendite.
I redditi da staking e airdrop sono tassati alla ricezione, i guadagni invece no.
Un volume di trading elevato, periodi di detenzione brevi o leva finanziaria possono rendere i guadagni imponibili come reddito da attività indipendente.
Le distribuzioni di quote di fondi o obbligazioni tokenizzate sono reddito imponibile, non guadagni esenti.

Fonti: [1] estv.admin.ch [2] pwc.ch [3] sif.admin.ch [4] baerkarrer.ch

Non confermato: Trattamento dei certificati tracker esteri (xStocks, emessi da un'entità del Jersey) e di un'eventuale componente di dividendo — nessuna indicazione specifica. · Oro tokenizzato: nessuna indicazione specifica dell'AFC trovata. · Se il primo scambio CARF avverrà nel 2027 o nel 2028 — le fonti divergono. · Il documento di lavoro dell'AFC risale al 2022; pagina aggiornata il 22 sett. 2026, nessun documento di lavoro più recente trovato.

Informazione, non consulenza fiscale. Le regole fiscali cambiano — prima della dichiarazione verifica presso l'amministrazione fiscale indicata.

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