TokenBank на русском · Налоги

Налоги на криптовалюту и токенизированные активы в России

С 2025 года цифровая валюта признаётся имуществом по Налоговому кодексу; доход от её продажи объединяется с доходами по ценным бумагам и облагается по ставке 13% до RUB 2.4 million в год и 15% сверх этой суммы.

проверено 2026-11-01 · English

Криптовалюта

Доходы от продажи

13% до RUB 2.4 million в год, 15% сверх (налоговая база по инвестиционным доходам)

Убытки

Конкретных разъяснений о зачёте убытков по криптовалюте не найдено.

Дополнительно

Федеральный закон 418-ФЗ от 29 Nov 2024 применяется с 1 Jan 2025. Доход от криптовалюты объединяется с доходами от акций, облигаций, паёв фондов, репо и банковских вкладов для порога 13%/15%. Продажа криптовалюты и майнинг освобождены от НДС.

Доходы и токенизированные активы

Стейкинг, кредитование, доходность

Добытая цифровая валюта является доходом по рыночной стоимости на дату, когда майнер может ею распоряжаться. Майнеры обязаны сообщать в ФНС о добытой валюте и адресах кошельков до 20-го числа следующего месяца. Конкретных разъяснений по стейкингу, кредитованию и аирдропам не найдено.

Токенизированные акции, облигации, фонды

В России есть отдельная правовая категория — цифровые финансовые активы (ЦФА), выпускаемые на зарегистрированных платформах; налоговые правила для них отличаются от правил для цифровой валюты. В ходе этого исследования не подтверждены конкретные разъяснения о налогообложении физических лиц по ЦФА или по иностранным токенизированным акциям и паям фондов.

Декларация

Налоговый период

Календарный год; декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 April следующего года

Обязанности по отчётности

Физические лица сами декларируют доход от криптовалюты в 3-НДФЛ, так как брокеры не удерживают налог с криптовалюты. Планировавшаяся обязанность декларировать операции с криптовалютой свыше RUB 600,000 в год была исключена из закона 2024 года. Майнеры ежемесячно сообщают о добытых суммах и адресах кошельков.

Налоговый орган

Federal Tax Service (FNS) ↗

На что обратить внимание

Порог 13%/15% общий с доходами по ценным бумагам и вкладам.
Доход от криптовалюты налогоплательщик должен задекларировать сам в 3-НДФЛ.
Майнинг не допускается на упрощённой, патентной системе и в режиме самозанятых.

Источники: [1] nalog.gov.ru [2] interfax.ru [3] interfax.ru [4] finuslugi.ru

Не подтверждено: Один источник (finuslugi.ru) применяет к доходу от криптовалюты общую шкалу 13%–22%; закон в изложении Интерфакса объединяет его в инвестиционную базу 13%/15% — не подтверждено на официальной странице ФНС. · Налогообложение цифровых финансовых активов (ЦФА) для физических лиц. · Правила зачёта убытков по криптовалюте, а также налогообложение стейкинга и аирдропов. · Существующее резюме (29 Oct) совпадает; исправления не нужны.

Только информация, не налоговая консультация. Налоговые правила меняются — перед подачей декларации проверьте сведения на сайте указанного налогового органа.

Налоги во всех 41 странах (на английском) →